Оплата водного налога владельцам водозаборных скважин

Вода – источник жизни, этот постулат неоспорим, равно как наша обязанность платить налог за пользование водными ресурсами страны. Но как уплачивать, в каком размере, и какие водозаборные сооружения облагаются налогом?

Рекомендуем почитать:

• Каких налогов могут избежать владельцы водозаборных скважин
• Скважина на воду и налоговая декларация
• Кто обязан платить налоги за добычу подземных вод

Кто признаётся плательщиком водного налога

Согласно Закону РФ от 21.02.92 № 2395-1 «О недрах», плательщиками налога на воду признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, которые осуществляют пользование водными объектами подлежащие лицензированию. Одним из водных объектов, подлежащих лицензированию и соответственно выступающих объектом налогообложения является водозаборная скважина.

Что еще почитать:

• По теме нужно ли платить за скважину?
• Больше статей про законы и скважины
• Ищем определение законом артезианской скважины

Что является объектом налогообложения

Сразу необходимо заметить, что не все водозаборные скважины облагаются налогом. Не являются объектом налогообложения колодцы и скважины, относящиеся к первому водоносному горизонту, если вода из них не используется в коммерческих целях, а только для личного пользования – обеспечения элементарных бытовых нужд, полива сада, огорода. И объём добываемой воды не превышает 100 м3 в сутки. Такие скважины не нуждаются в лицензировании.

Объектом налогообложения являются скважины, которые достигают источника централизованного водоснабжения в данной местности, или используются в коммерческих целях. Как правило, это более глубокие артезианские скважины добывающие воду из известковых пластов. Для установки такой скважины необходима лицензия. Под эту категорию, как правило, попадают скважины садоводческих и огороднических организаций, распределяющих воду между членами товариществ.

Все водозаборные скважины, в обязательном порядке, оборудуются техническими средствами учёта воды, проверять истинный расход воды призваны организации Росприроднадзора.
Налогоплательщики, не имеющие технических систем и устройств учёта воды, применяют ставку налога согласно 1.1 статьи 333.12

Полезные публикации

• Как оформляют лицензию на добычу подземных вод
• Про плату за негативное воздействие при добыче подземных вод

Расчёт суммы налога на воду

Сумма налога на воду из водозаборных скважин рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Дифференцированные налоговые ставки отображены в статье 333.12 Налогового кодекса Российской Федерации, они определены с учётом экономических районов России и по видам водопользования. В 2021 году ставки применяются с коэффициентом 2,66.
Если по отношению водного объекта определены разные налоговые ставки, в этом случае налоговая база определяется к каждой из них.

Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы (показаний систем учёта воды) и соответствующий ей налоговой ставки (Данные из 333.12 НК РФ)

Для водоснабжения населения при заборе водных ресурсов из водных объектов с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно устанавливается ставка водного налога в размере 186 рублей за 1 000 м3.

В пятикратном размере увеличивается размер тарифа за забор воды превышающий законом лимит.

Льготы по данному виду налога не предусматриваются.

Где оплачивается налог и куда подавать декларацию.

Согласно 333.15 НК РФ уплата общей суммы водного налога производится по месту нахождения объекта налогообложения, там, где находится объект водопользования не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговая декларация по налогу на воду предоставляется ежеквартально в налоговую организацию также по местонахождению объекта налогообложения (месту водопользования), в срок, который установлен для уплаты налога.
Непредставление в положенной срок декларации, влечет наложение штрафа согласно Статьи 119 НК РФ.