Скважины и налогообложение - каких налогов можно избежать?

С 2016 по 2019 год действовала водная амнистия. Но с начала 2020 года все дачники и садовые товарищества обязаны получать лицензию на использование недр земли и уплачивать налог на воду – налог на добычу воды, также существует обязательства выплачивать налог на недвижимое имущество.

Рекомендуем почитать по теме:

• Кто платит налоги за добычу воды
• Особенности уплаты водного налога за добываемые подземные воды
• Владелец скважин на воду платит за НВОС?

Лицензия на право добычи воды

Лицензия выдается сроком на 25 лет. Что нужно, чтобы садоводческому товариществу оформить лицензию:

• Копию устава;
• Схема расположения скважины на участке;
• Результат химического анализа воды;
• Паспорт скважины.
• На лицензированную скважину установят счетчик, согласно которому будет рассчитываться налог на воду.

Товарищества, которые не оформили лицензию до начала 2020 года могут быть оштрафована.
На основании статьи 7.3 Кодекса Российской Федерации штраф за пользование без лицензии составляет:

• от 30 000 до 50 000 для должностных лиц;
• от 800 000 до 1 000 000 для юридических лиц.

Полезные ссылки:

• Про налог на воду из скважины
• Скважина налог на недвижимость
• Налог на скважину в СНТ - общая информация

Какие скважины подлежат налогообложению

В перечень таких скважин входят следующие категории:

• Скважины, которые предназначены для получения коммерческой выгоды;
• Водозабор осуществляется из центрального водоснабжения;
• Получение воды из артезианских и лечебных источников;
• Промышленные воды;
• Расход свыше 100 м3 в сутки.

В последние категорию попадают скважины, которые расположены на садоводческих товариществах для последующего поступления на все участники.

Законы регламентирующие порядок уплаты налога

Документы, которые регламентируют процесс налогообложение:

• Налоговый кодекс российской федерации;
• Закон о садоводстве и огородничестве;
• Правила охраны подземных водных объектов.

За какие скважины налог не выплачивается

Существует ряд скважин, за которые не обязательно платить взнос в налоговые органы:

• источники, на которые не нужно получить лицензию;
• Колодцы, которые используют в личных целях;
• Вода, которая используется на тушение пожаров, оборонные мероприятия;
• Скважины, вода из которых используется для полива сельскохозяйственных посадок, животных и птиц.

Физические лица на своих дачных участках могут добывать воду из колодцев и скважин без получения лицензии и всяких налогов, если соблюдены все условия прописанные выше. Дачник может вырыть у себя на участке колодец не больше 5 метров в глубину или не присоединяться к централизованному водоснабжению.

Артезианскую скважину физическому лицу иметь не разрешается, так как это считается добыча недр и в обязательном порядке подлежит лицензированию.

Рекомендуем прочесть

• Порядок уплаты водного налога владельцами водозаборных скважи

Как сэкономить или избежать водный налоге

Так как на скважину устанавливается специальный счетчик воды, сумма начисляется на фактически потраченную воду. Налог не будет начисляться, если вода не будет использоваться.
Для того, чтобы законсервировать скважину необходимо обратится в специализированные органы и получить документ – акт. Закрытие скважины регулируется Госгортехнадзором Российской Федерации. Также возможно сезонная консервация.

Избежать уплаты налога на недвижимое имущество не получится, даже в том случае, если скважина не используется.

Эта сумма выплачивается ежегодно после постановки скважины на учет и получения лицензии.

Сроки уплаты для юридических лиц

Сроки уплаты налогов строго регламентируется кодексом российской федерации и выплачиваются один раз в квартал:

• За 1 капрал не позднее 20 числа следующего месяца за истекшим кварталом – 20 апреля;
• За 2 квартал не позднее 20 июля;
• За 3 квартал не позднее 20 октября;
• За 4 квартал не позднее 20 января следующего года после истекшего.

Ставки для категорий лиц различаются в зависимости от использования водными ресурсами. Они устанавливаются налоговым кодексом РФ.

Ответственность за неуплату водного налога.

При просрочке уплаты налога на воду более месяца, нужно будет заплатить следующие штрафы:

• 1/300 от рефинансирования ЦБ РФ с 1 по 30 день просрочки;
• 1/150 от рефинансирования ставки ЦБ РФ с 31 дня просрочки.

Если установлено, что налог рассчитывался из заниженной налоговой базы, тогда штраф составит 20% от неоплаченной суммы. Если будет установлено, что ошибка допущена специально, тогда штраф составит 40% от суммы неуплаченного налога.